Тема для чайников, не совсем чайников и совсем не чайников
Я не буду в этой теме углубляться в налоговый кодекс, постараюсь простым языком, что называется для чайников, кратко описать системы налогообложения РФ. А там кто-то добавит, кто-то поправит, а кто-то задаст интересующие его вопросы.
ОСНО (общая система налогообложения)
Система, что называется для всех, при регистрации фирмы или ИП на нее попадают автоматом все, кто не изъявил желание перейти на какие-то другие системы.
Плюсы: для меня лично только один – это НДС. Если все твои клиенты, заказчики являются плательщиками НДС, то вам сюда.
Минусы: Платятся все возможные и не возможные налоги
НДС, налог на прибыль, налог на имущество и пр, пр., пр.
Количество отчетов зашкаливает все разумные пределы, но что делать, если твой доход в год более 64 млн.?
Исключение: ИП платят только НДС и 13% НДФЛ
УСНО/УСН (упрощенная система налогообложения)
Имеем 2 разновидности – УСН 6% (доходы) и УСН 15% (доходы минус расходы)
УСН 6% (доходы), подходит и для ИП и для ООО
Если у вас услуги, которые не требуют больших затрат на их оказание, то вам сюда.
Такую систему лучше брать, если сдаете помещения в аренду или оказываете услуги, что называется из воздуха (консультации, преподавание и пр., т.е. те услуги, при которых вы продаете свои мозги или знания)
Плюсы: не платится НДС, налог на прибыль, транспортный налог и пр.
Отчеты просты – 1 раз в год декларация, для ООО – бухгалтерский баланс в упрощенной форме и отчет о прибылях и убытках, тоже в упрощенной форме
Налог платится только от полученного дохода, ваши расходы никого не интересуют
При оказании услуг можно отказаться от ККТ, но обязателен БСО
Можно уменьшить налог на сумму страховых взносов: ИП до 100%, ООО до 50%
Замечательно сочетается с ЕНВД и патентом
Минусы: категорически не подходит тем, кто занимается торговлей
Нельзя использовать с ОСНО в одном флаконе
УСН 15% (доходы минус расходы) подходит и для ИП и для ООО
Если у вас торговля оптом или услуги, требующие значительных материальных затрат для их оказания, то вам сюда
Плюсы: можно учесть расходы
Отчеты просты – 1 раз в год декларация, для ООО – бухгалтерский баланс в упрощенной форме и отчет о прибылях и убытках, тоже в упрощенной форме
При расчете налога учитываются расходы
При оказании услуг можно отказаться от ККТ, но обязателен БСО
Минусы: как ни крутись, а учет доходов и расходов придется вести даже ИП дабы не переплатить налог
Не рекомендую тому, у кого оказание «чистых» услуг
Нельзя использовать с ОСНО в одном флаконе
ЕНВД подходит и для ИП и для ООО
Если у вас есть розничная торговля или бытовые услуги и вы работаете только с физлицами, то вам сюда
Плюсы: налог фиксированный, не зависит от дохода РАССЧИТЫВАЕТСЯ ИЗ ПЛОЩАДИ ТОЛЬКО ТОРГОВОГО ЗАЛА!!!!
Отчеты, раз в квартал декларация, ООО сдает раз в год бухбаланс и отчет о прибылях и убытках
Сочетается с ОСНО, УСН, патентом
Можно уменьшить налог на сумму страховых взносов: ИП до 100%, ООО до 50%, но только в том квартале, в котором их оплатили
Нет необходимости в наличии ККМ, но обязателен БСО по требованию покупателя
Минусы: он же плюс, он же и минус – фиксированный налог (есть у вас доход или нет, но налог оплатить должОн)
Ограничены виды деятельности для применения ЕНВД. Не рекомендуется работать с юр.лицами по безналу, потому что при расчете по безналу с юрлицами такая деятельность не попадает под ЕНВД.
Ограничения по применению ЕНВД: численность не более 100 чел, площадь не более 150 кв.м.
УСНО на основе патента (Патент) только ИП
Вообще этот вид вводился как прелюдия к отмене ЕНВД, практически его дублирует.
Но если у Вас нет торговой площади, а услуги оказываете самостоятельно, то вам сюда
Плюсы: налог фиксированный, иногда получается меньше чем налог по ЕНВД
Можно взять на определенное количество месяцев
Минусы: все то же, есть доход, нет дохода, но налог отдай
Нельзя уменьшить на страховые взносы… совсем… никак.
Ограничение по применению по площади до 50кв.м., численность не более 15 человек
Ну собственно это вкратце, ах, да есть еще ЕСХН, но на нем пока останавливаться не будем, для желающих напишу потом.
Так что смотрим, читаем, задаем вопросы, отвечаем, добавляем, поправляем, если я что-то пропустила, ткните носом, плиз, потому как сразу все и не упомнишь.
Много вопросов возникает по поводу уменьшения налогов на страховые взносы, поэтому
УМЕНЬШЕНИЕ НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
ОСНО ООО и ИП: на все взносы уменьшается налогооблагаемая база, т.е. все взносы учитываются в расходах
УСН доходы - расходы ООО и ИП: на все взносы уменьшается налогооблагаемая база, т.е. все взносы учитываются в расходах
УСН доходы:
ООО - налог уменьшается на все взносы за сотрудников, но не более чем на 50%
ИП без наемных сотрудников: налог уменьшается на всю сумму взносов, уплаченных в течение налогового периода, в том числе сюда же можно отнести и сумму страховых взносов, уплаченную в связи с превышением годового дохода индивидуального предпринимателя.
ИП с наемными сотрудниками: налог уменьшается до 50% на сумму взносов, уплаченных в течение налогового периода и за себя и за того наемного парня, в том числе сюда же можно отнести и сумму страховых взносов, уплаченную в связи с превышением годового дохода индивидуального предпринимателя.
Вот именно по этому варианту возникает больше всего вопросов, поэтому разъяснения читаем здесь:
Минфин России в письме от 15.05.13 № 03-11-11/16939,
от 24 мая 2013 г. N 03-11-11/18972
от 21 февраля 2014 г. N 03-11-11/7514,
от 17 января 2014 г. N 03-11-11/1346
Патент: тут все совсем просто - ничего не уменьшаем
ЕНВД:
ООО - налог уменьшается на все взносы за сотрудников, уплаченных в течение квартала, но не более чем на 50%
ИП без наемных сотрудников: налог уменьшается на всю сумму взносов, уплаченных в течение налогового периода, в том числе сюда же можно отнести и сумму страховых взносов, уплаченную в связи с превышением годового дохода индивидуального предпринимателя. Но учтите, что налог рассчитывается и платится поквартально.
ИП с наемными сотрудниками: налог уменьшается ТОЛЬКО на взносы за сотрудников, уплаченных в течение квартала, но не более чем на 50%. Так что платежи у ИП "за себя" вообще в расчет не принимаются.
Проверки контролирующих органов список и кто что может проверить:
http://base.garant.ru/5167886/
Регистрация
Вход
Правила форума
Поиск
